Упрощенная система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) требует правильного расчета налоговой базы. В статье рассмотрим пошаговый алгоритм расчета и особенности определения доходов и расходов.
Содержание
Основные принципы УСН 15%
| Параметр | Характеристика |
| Налоговая ставка | 15% (может быть снижена региональными законами) |
| Налоговая база | Доходы минус расходы |
| Минимальный налог | 1% от доходов, если обычный налог меньше |
Какие доходы учитывать
- Выручка от реализации товаров и услуг
- Авансы полученные
- Внереализационные доходы
- Полученные штрафы и пени
- Стоимость безвозмездно полученного имущества
Какие расходы можно вычитать
Основные группы расходов
- Закупка товаров и сырья
- Заработная плата и страховые взносы
- Аренда помещений и коммунальные платежи
- Транспортные расходы
- Реклама и продвижение
Особенности учета расходов
- Расходы должны быть оплачены и документально подтверждены
- Товары учитываются в расходах после реализации
- Основные средства - равными долями в течение года
Пошаговый расчет налога
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Сложите все подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Умножьте полученную сумму на 15%
- Рассчитайте 1% от общего дохода
- Выберите большую из двух сумм (п.4 или п.5)
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 200 000 |
| Расходы за квартал | 850 000 |
| Налоговая база | 1 200 000 - 850 000 = 350 000 |
| Налог 15% | 350 000 × 15% = 52 500 |
| Минимальный налог 1% | 1 200 000 × 1% = 12 000 |
| Налог к уплате | 52 500 (так как больше минимального) |
Когда применяется минимальный налог
- Если расходы превысили доходы (убыток)
- Когда обычный налог меньше 1% от доходов
- Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующего периода
Особенности отчетности
| Отчетный период | Срок сдачи |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| Полугодие | До 25 июля |
| 9 месяцев | До 25 октября |
| Год | До 31 марта следующего года |
Программы для расчета
- 1С:Предприятие
- Контур.Эльба
- МойСклад
- ТакиеДела
- Онлайн-калькуляторы УСН
