Как рассчитать доходы минус расходы по УСН 15%

Упрощенная система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) требует правильного расчета налоговой базы. В статье рассмотрим пошаговый алгоритм расчета и особенности определения доходов и расходов.

1. Основные принципы УСН 15%

2. Какие доходы учитывать

• Выручка от реализации товаров и услуг
• Авансы полученные
• Внереализационные доходы
• Полученные штрафы и пени
• Стоимость безвозмездно полученного имущества

3. Какие расходы можно вычитать

3.1. Основные группы расходов

• Закупка товаров и сырья
• Заработная плата и страховые взносы
• Аренда помещений и коммунальные платежи
• Транспортные расходы
• Реклама и продвижение

3.2. Особенности учета расходов

• Расходы должны быть оплачены и документально подтверждены
• Товары учитываются в расходах после реализации
• Основные средства - равными долями в течение года

4. Пошаговый расчет налога

1. Суммируйте все доходы за отчетный период
2. Сложите все подтвержденные расходы
3. Вычтите расходы из доходов
4. Умножьте полученную сумму на 15%
5. Рассчитайте 1% от общего дохода
6. Выберите большую из двух сумм (п.4 или п.5)

5. Пример расчета

6. Когда применяется минимальный налог

• Если расходы превысили доходы (убыток)
• Когда обычный налог меньше 1% от доходов
• Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующего периода

7. Особенности отчетности

8. Программы для расчета

• 1С:Предприятие
• Контур.Эльба
• МойСклад
• ТакиеДела
• Онлайн-калькуляторы УСН