Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств и активов, которые используются предприятием для обеспечения текущей хозяйственной деятельности. Их правильный расчет важен для оценки финансовой устойчивости компании.

Содержание

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств и активов, которые используются предприятием для обеспечения текущей хозяйственной деятельности. Их правильный расчет важен для оценки финансовой устойчивости компании.

Основные методы расчета оборотных средств

  • Метод прямого счета
  • Аналитический метод
  • Коэффициентный метод

Формула расчета оборотных средств

Основная формулаОборотные средства = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства
По балансуСтрока 1200 - Строка 1500 бухгалтерского баланса

Состав оборотных активов

  • Запасы (сырье, материалы, готовая продукция)
  • Дебиторская задолженность
  • Денежные средства и их эквиваленты
  • НДС по приобретенным ценностям
  • Краткосрочные финансовые вложения

Пошаговый расчет методом прямого счета

  1. Определите норматив по производственным запасам
  2. Рассчитайте норматив незавершенного производства
  3. Установите норматив готовой продукции
  4. Вычислите норматив по расходам будущих периодов
  5. Суммируйте полученные значения

Пример расчета

Производственные запасы500 000 руб.
Незавершенное производство300 000 руб.
Готовая продукция200 000 руб.
Дебиторская задолженность400 000 руб.
Денежные средства100 000 руб.
Итого оборотных средств1 500 000 руб.

Показатели эффективности использования

Коэффициент оборачиваемостиВыручка / Средняя величина оборотных средств
Период оборота365 / Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент загрузкиОборотные средства / Выручка

Факторы, влияющие на величину

  • Отраслевая принадлежность предприятия
  • Длительность производственного цикла
  • Сезонность производства
  • Условия поставок и расчетов
  • Инфляционные процессы

Оптимизация оборотных средств

  • Снижение норм расхода материалов
  • Ускорение оборачиваемости
  • Совершенствование расчетов с дебиторами и кредиторами
  • Оптимизация складских запасов

Регулярный анализ величины и структуры оборотных средств позволяет предприятию поддерживать оптимальный уровень ликвидности и платежеспособности.

Другие статьи

Как посмотреть расходы на Tele2 и прочее